Bankkonto Abschlussbuchungen mit Beispielen
Hier erhältst du einen umfassenden Überblick zum Thema: Bankkonto Abschlussbuchungen mit Beispielen
Der Abschluss des Bankkontos erfolgt jeweils zum Quartalsende: 31. März, 30. Juni, 30 September und 31. Dezember.
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Abschlussposten:
– Schuldzinsen bei Kontoüberziehung ca. 8% – 12% (Konto 8280 Zinsenaufwand für Bankkredite)
– Gebühren, Provisionen und Spesen (Konto 7790 Spesen des Geldverkehrs)
Dem gegenüber steht aufgrund der ständigen Verfügbarkeit eine nur geringe Guthabenverzinsung (Konto 8100 Zinsenerträge aus Bankguthaben).
Die Guthabenverzinsung beträgt ca. 0,125% – 0,5%.
Davon müssen 25% Kapitalertragssteuer abgezogen werden.
Diese wird nicht mit einem eigenen Konto gewürdigt, sondern der Buchungssatz für die Verzinsung wird einfach umgedreht.
Verwendete Konten:
7790 Spesen des Geldverkehrs
8100 Zinsenerträge aus Bankguthaben
8280 Zinsenaufwand für Bankkredite
Buchungssätze:
a) Verbuchung der Provisionen, Gebühren und Spesen:
7790 Spesen des Geldverkehrs
an 2800 Bank
b) Verbuchung der Schuldzinsen:
8280 Zinsenaufwand für Bankkredite
an 2800 Bank
c) Verbuchung der Guthabenzinsen:
2800 Bank
an 8100 Zinsenerträge aus Bankguthaben
d) Verbuchung der Kapitalertragssteuer:
8100 Zinsenerträge aus Bankguthaben
an 2800 Bank
Beispiel:
Kontoauszug per 31. März
31.3: Sonstige Spesen € 97,50, Kontoführung € 40,- Überziehungsprovision € 36,20 Sollzinsen € 840,43 Habenzinsen € 24,08 KEST € 6,02.
Bilden Sie alle notwendigen Buchungen zum Quartalsschluss:
Lösungen:
31.3.
7790 Spesen des Geldverkehrs € 173,70
an 2800 Bank € 173,70
8280 Zinsenaufwand für Bankkredite € 840,43
an 2800 Bank € 840,43
2800 Bank € 24,08
an 8100 Zinsenerträge aus Bankguthaben € 24,08
8100 Zinsenerträge aus Bankguthaben € 6,02
an 2800 Bank € 6,02
*€ 173,70 = € 97,5 + € 40,- + € 36,20