Sonderzahlungen Weihnachts- und Urlaubsgeld
Hier erhältst du einen Überblick zum Thema: Sonderzahlungen Weihnachts- und Urlaubsgeld
Unter Sonderzahlungen versteht man die Zahlung einer Urlaubsbeihilfe (Urlaubsgeld) und Weihnachtsremuneration (Weihnachtsgeld).
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Sonderbestimmungen:
Normalerweise wird das Urlaubs- und Weihnachtsgeld in der Höhe eines Monatsentgelts angesetzt (Kollektivvertrag).
Hinsichtlich der Berechnung des Sozialversicherungsbeitrages als auch bei der Lohnsteuer gelten Sonderbestimmungen.
z.B. Monatsgehalt € 2.400,-
Berechnungsgrundlage Urlaubsbeihilfe € 2.400,-
Berechnungsgrundlage Weihnachtsremuneration € 2.400,-
Abb. Urlaubsgeld gut angelegt
Aliquote Berechnung:
Grundgehalt € 2.400,-
Urlaubsgeld: € 2.400,- x 7 : 12 = € 1.400,-
Weihnachtsgeld: € 2.400,- x 7 : 12 = € 1.400,-
Sozialversicherung Dienstnehmeranteil:
Der normale SV-Satz wird von 18,12% um 1% reduziert (Wegfall von 0,5% Kammerumlage und 0,5% Wohnbauförderungsbeitrag) und beträgt deshalb beim Weihnachts- und Urlaubsgeld 17,12%.
Bei geringen Einkommen vermindert sich der Sozialversicherung Dienstnehmeranteil zusätzlich um folgende Prozentsätze:
| Beitragsgrundlage/Monat | Reduktion |
|---|---|
| bis 1.885 | 3 % |
| über 1.885 bis 2.056 | 2 % |
| über 2.056 bis 2.228 | 1 % |
Zudem gilt hinsichtlich der Veranlagung der Sozialversicherung eine Höchstbeitragsgrundlage von € 5.850,- (Stand 2023) pro Monat.
Über diese Einkommensgrenze hinausgehende Beträge sind sozialversicherungsfrei.
Beispiel Berechnung SV-Betragsfreiheit:
Beispiel: Monatsgehalt € 6.500,-
Urlaubsbeihilfe: € 6.500,-
Weihnachtsremuneration: € 6.500,-
= Summe Sonderzahlungen € 13.000,-
– Höchstbeitragsgrundlage € 11.700,*
= SV-betragsfrei € 1.300,-
*5.850 • 2 = € 11.700,-
Berechnung SV-DNA Urlaubsgeld:
€ 6.500,- x 17,12% = € 1.112,80
Berechnung SV-DNA Weihnachtsgeld:
€ 6.500,-
– € 1.300,- (betragsfrei)
€ 5.200,- x 17,12% = € 890,24
Lohnsteuer bei Sonderzahlungen:
Hier beträgt der begünstigte Lohnsteuersatz 6% von der Lohnsteuerbemessungsgrundlage + abzüglich eines einmaligen Freibetrages in der Höhe von € 620,-.
Dieser begünstigte Lohnsteuersatz von 6% gilt bis zu einem Einkommen von € 25.000,- pro Monat.
Berechnung Lohnsteuer Urlaubsgeld:
Urlaubsbeihilfe € 6.500,00
SV-DNA € 1.112,80
– Freibetrag € 620,00
LSt-BMGL* € 4.767,20
* Lohnsteuerbemessungsgrundlage
€ 4.767,20 x 6% = € 286,03
Berechnung Lohnsteuer Weihnachtsgeld:
Weihnachtsgeld € 6.500,00
– SV-DNA € 890,24
LSt-BMGL* € 5.609,76
* Lohnsteuerbemessungsgrundlage
€ 5.609,76 x 6% = € 336,59
PDF-Übungsblätter zum Ausdrucken:
- Weihnachts- und Urlaubsgeld Übungsblatt 2
- Weihnachts- und Urlaubsgeld Übungsblatt
- Weihnachts- und Urlaubsgeld Merkblatt